一上市家居企业高管内讧，董事长质疑自家财报内容真实性

4月29日，菲林格尔家居科技股份有限公司收到上海证交所的问询函，指出菲林格尔提交的2023年年度报告显示，财务报告审计意见为保留意见，主要涉及对公司及子公司工程建设的专项审计相关事项;内控审计意见为带强调事项段的无保留意见，主要涉及公司存在工程施工相关制度不完善、工程招投标流程实施不规范、工程项目执行过程中过度依赖外部第三方机构以及个别服务采购流程不规范的情况。

同时，菲林格尔董事长 Jürgen Vöhringer、董事吕啸无法保证2023年年度报告内容的真实、准确性和完整性，并在对公司定期报告签署的书面确认意见中发表异议。董事长主要异议理由是:根据普华永道关于工程建设的报告显示，公司在关联交易、工程造价、内部控制等方面存在诸多尚待核实的内容。董事吕啸的异议理由是:对于工程项目价格的差异尚未核实，财务报表不能确定完善。

关于《2023年度独立董事述职报告》的议案，唯一投出反对票的委员认为，公司两位独立董事在未充分核实和确认的情况下，对普华永道关于工程建设的报告予以否定，未尽到勤勉尽责之责。

据统计，在22项董事会议案的表决中，半数存在反对或弃权情况，且均出自董事长Jürgen Vhringer或董事吕啸之手。有业内人士分析，此种情况下出现的反对声音，明显反映出公司内部管理存在较为严重的分歧，需要公司认真对待并对涉及问题进行充分调查后如实披露。

值得注意的是，董事吕啸在《关于<2023年度内部控制自我评价报告>的议案》的表决中投出反对票。他认为公司相关建筑工程项目存在价格虚高和偷工减料的问题，相关费用是否已追回和调账，报告中并未明确说明。这些问题是由普华永道在调查中发现，而非公司自我发现。

董事长Jürgen Vhringer也持相同观点，认为公司在财务部分的内部控制同样存在缺陷，对2023年度内部控制评价报告的充分性和客观性表示质疑。

公告显示，菲林格尔控股有限公司持有上市公司菲林格尔29.04%股份，Jürgen Vhringer担任前者管理董事。

菲林格尔2023年年报显示，公司财务报告审计意见为保留意见，主要涉及公司及子公司工程建设的专项审计相关事项。同时，公司内控审计意见为带强调事项段的无保留意见，主要涉及公司存在工程施工相关制度不完善、工程招投标流程实施不规范、工程项目执行过程中过度依赖外部第三方机构以及个别服务采购流程不规范的情况。

显然，上述审计意见以及董事的异议均指向公司工程建设事项。因此，上交所要求公司核实主要工程建设项目的资金存放、管理及使用是否规范，募集资金项目及其进展披露是否准确，是否存在大股东及其关联方借相关工程项目变相侵占上市公司利益的情形。鉴于公司内控自我评价及内控审计报告涉及相关控制缺陷，上交所要求公司核实是否涉及应披露未披露的事项，是否存在侵害上市公司利益的情形。

据了解，从最新发布的退市规则来看，内控的健全性愈发受到重视。本次退市标准的修订是在2020年退市改革基础上的重要升级，特别突出了对财务造假、内控失效等乱象的威慑力度，进一步释放了“零容忍”信号。

作为一家中外合资股份公司，菲林格尔自上世纪90年代进入中国市场以来，主要从事强化复合地板、实木复合地板等业务，并于2017年成功上市。然而，上市后公司的整体经营并未达到预期，特别是近几年盈利能力逐渐下滑。2023年，公司归母净利润出现上市以来首次亏损，营收也降至近十年来的最低水平。

财务数据显示，2023年公司营业总收入同比下降25.01%至3.95亿元；归母净利润为负，达到-2418.43万元，同比下降348.76%；扣非归母净利润为-3480.9万元，同比下降2225.78%。2024年一季报显示，公司亏损仍在持续，当期营业收入同比下降33.4%至5129.95万元，归母净利润为-1199.63万元。

由于糟糕的业绩表现，公司中断了分红节奏。鉴于2023年净利润为负值，公司根据有关规定决定2023年度不派发现金红利，不转增股本。公司在年报中坦言，受宏观经济及周边行业影响，各项业务数据和主要指标明显下滑。地板业务方面，主营业务经营压力加大，回报能力面临巨大考验。

此外，公司未能收回的大额应收账款以及大比例的坏账计提进一步加剧了经营负担。2023年，公司其他应收款期末账面余额为5601.03万元，其中5150.75万元计提了坏账准备，计提比例高达92%。根据公司披露的数据，来自中南建设的往来款及借款等期末余额达到5082.37万元，占其他应收款期末余额合计数的90.74%。公司对该笔款项的坏账计提比例为100%。因上述借款纠纷，公司曾与中南建设对簿公堂。然而，从最新披露来看，这笔款项能否追回仍存在较大不确定性。